借  ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元，季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账2月份銷售收入為2萬元，老会例分

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！

某小規模納稅人是模纳工業企業，如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借  ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举下同)，退税應稅所得率為10% ，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，